ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على الاستهلاك، تُطبق على معظم السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. المستهلك النهائي هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة. تقوم الأعمال والشركات المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.
جدول المحتويات
تعريف ضريبة القيمة المضافة
ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على القيمة المضافة للسلع والخدمات. يتم احتساب الضريبة على أساس القيمة المتزايدة للسلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يُضاف سعر الضريبة إلى سعر السلع والخدمات عند كل مرحلة، ويتحمل المستهلك النهائي تكلفة الضريبة في النهاية.
أمثلة على ضريبة القيمة المضافة
- إذا اشتريت سيارة بقيمة 100 ألف ريال، وبلغت ضريبة القيمة المضافة 15%، فإنك ستدفع 15 ألف ريال كضريبة.
- إذا اشتريت وجبة في مطعم بقيمة 50 ريال، وبلغت ضريبة القيمة المضافة 10%، فإنك ستدفع 5 ريال كضريبة.
- إذا اشتريت فاتورة كهرباء بقيمة 100 ريال، وبلغت ضريبة القيمة المضافة 5%، فإنك ستدفع 5 ريال كضريبة.
من يسجل في ضريبة القيمة المضافة؟
تُطبق ضريبة القيمة المضافة على جميع المنشآت التي تقوم ببيع السلع والخدمات الخاضعة للضريبة. يتم تحديد المنشآت الخاضعة للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة بناءً على مجموعة من العوامل، بما في ذلك حجم المنشأة ونوع السلع والخدمات التي تقدمها.
إقرأ أيضا:خطوات التحقق من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكةفوائد ضريبة القيمة المضافة
تتمتع ضريبة القيمة المضافة بالعديد من الفوائد، بما في ذلك:
- أنها ضريبة عادلة، حيث تُفرض على الاستهلاك وليس على الدخل.
- أنها ضريبة فعالة، حيث يصعب التهرب منها.
- أنها مصدر دخل مهم للحكومات.
سلبيات ضريبة القيمة المضافة
يمكن أن تؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى ارتفاع أسعار السلع والخدمات، مما قد يؤثر سلبًا على القدرة الشرائية للمستهلكين.
تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة
يمكن للأفراد الذين يمارسون نشاطًا اقتصاديًا في المملكة العربية السعودية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، وذلك من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
متطلبات التسجيل
لكي يتمكن الفرد من التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، يجب أن يستوفي الشروط التالية:
- أن يكون سعودي الجنسية أو مقيمًا في المملكة العربية السعودية.
- أن يكون عمره 18 عامًا أو أكثر.
- أن يكون لديه رقم هوية وطني أو رقم إقامة ساري المفعول.
- أن يكون لديه حساب بنكي سعودي.
- أن يكون لديه عنوان سكن في المملكة العربية السعودية.
خطوات التسجيل
فيما يلي خطوات تسجيل الأفراد في ضريبة القيمة المضافة:
إقرأ أيضا:خطوات الإبلاغ عن مخالفات تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة- تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_002.aspx
- الانتقال إلى قسم الخدمات الإلكترونية، ثم إلى تبويب ضريبة القيمة المضافة.
- اختيار خدمة التسجيل كفرد طبيعي في ضريبة القيمة المضافة.
- تعبئة نموذج التسجيل.
- تقديم الطلب.
نموذج التسجيل
يتضمن نموذج التسجيل المعلومات التالية:
- بيانات مقدم الطلب.
- بيانات النشاط الاقتصادي.
- بيانات الحساب البنكي.
مدة التسجيل
تستغرق عملية التسجيل في ضريبة القيمة المضافة عادةً من 3 إلى 5 أيام عمل.
الأوراق المطلوبة
لا يتطلب التسجيل في ضريبة القيمة المضافة أي مستندات ورقية.
رسوم التسجيل
لا توجد رسوم للتسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
إقرأ أيضا:خطوات طلب التسجيل في القائمة البيضاء لاستيراد وسائل النقل الدولي داخل المملكةالفوائد من التسجيل
يتمتع المسجلون في ضريبة القيمة المضافة بالعديد من الفوائد، منها:
- إمكانية خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات.
- إمكانية الاستفادة من الإعفاءات الضريبية.
- إمكانية الحصول على شهادة التسجيل في ضريبة القيمة المضافة، والتي تعتبر شرطًا أساسيًا لممارسة بعض الأنشطة الاقتصادية.
إلغاء التسجيل
يمكن للمسجلين في ضريبة القيمة المضافة إلغاء تسجيلهم في أي وقت، وذلك من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والدخل.
المراجع
- بوابة الهيئة العامة للزكاة والدخل: https://zatca.gov.sa/
