خطوات إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة غير مباشرة تُفرض على قيمة السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. يتحمل المستهلك النهائي عموماً تكلفة الضريبة بينما تقوم الأعمال المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها لصالح الحكومة.

تعريف ضريبة القيمة المضافة

ضريبة القيمة المضافة هي ضريبة تُفرض على قيمة السلع والخدمات التي يتم توريدها في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد. تُفرض الضريبة على الفرق بين قيمة التوريد وتكلفة المدخلات، وعادة ما تكون نسبة ثابتة.

المبدأ الأساسي لضريبة القيمة المضافة

يعتمد المبدأ الأساسي لضريبة القيمة المضافة على فكرة أن المستهلك النهائي هو الذي يتحمل تكلفة الضريبة في النهاية. تقوم الأعمال المسجلة في الضريبة باحتسابها وتحصيلها من المستهلكين، ثم تقوم بدفع الضريبة للحكومة.

كيفية حساب ضريبة القيمة المضافة

يتم حساب ضريبة القيمة المضافة من خلال تطبيق النسبة الضريبية على الفرق بين قيمة التوريد وتكلفة المدخلات. على سبيل المثال، إذا كانت النسبة الضريبية 15%، وقيمة التوريد 100 ريال، وتكلفة المدخلات 50 ريال، فإن قيمة الضريبة المستحقة هي:

15% * (100 ريال - 50 ريال) = 7.5 ريال

الحالات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة

تخضع معظم السلع والخدمات لضريبة القيمة المضافة، مع بعض الاستثناءات المحددة. تتضمن بعض السلع والخدمات التي تخضع لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• السلع والخدمات المتداولة تجارياً.
• السلع والخدمات المستوردة.
• الخدمات العقارية.
• الخدمات المالية.

الحالات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة

تتضمن بعض السلع والخدمات التي لا تخضع لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• السلع والخدمات الأساسية، مثل الغذاء والأدوية.
• الخدمات الحكومية.
• الخدمات التعليمية.
• الخدمات الصحية.

التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يجب على الأعمال التي تتجاوز إيراداتها حد التسجيل الإلزامي التسجيل في ضريبة القيمة المضافة. يمكن للأعمال التسجيل في ضريبة القيمة المضافة من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

الالتزامات الضريبية لضريبة القيمة المضافة

تتضمن الالتزامات الضريبية لضريبة القيمة المضافة ما يلي:

• الإقرارات الضريبية: يجب على الأعمال تقديم إقرارات ضريبية شهرية أو ربع سنوية حسب حجم أعمالها.
• السداد: يجب على الأعمال دفع الضريبة المستحقة إلى الحكومة في موعد لا يتجاوز نهاية الشهر التالي للفترة الضريبية.
• التدقيق الضريبي: قد تخضع الأعمال للفحص الضريبي من قبل الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك.

فوائد ضريبة القيمة المضافة

تُعد ضريبة القيمة المضافة مصدراً مهماً للإيرادات الحكومية. كما أنها تساعد على تشجيع المنافسة بين الأعمال، وتحفيز النمو الاقتصادي.

سلبيات ضريبة القيمة المضافة

قد تؤدي ضريبة القيمة المضافة إلى زيادة التكاليف على الأعمال والمستهلكين. كما أنها قد تؤدي إلى انخفاض الطلب على السلع والخدمات.

إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة داخل المملكة العربية السعودية من خلال البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وذلك باتباع الخطوات التالية:

1. تسجيل الدخول إلى البوابة الإلكترونية للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك باستخدام اسم المستخدم وكلمة المرور.
2. الانتقال إلى قسم “الضرائب غير المباشرة”.
3. اختيار “ضريبة القيمة المضافة”.
4. اختيار “إيقاف التسجيل”.
5. تعبئة الاستمارة الخاصة بإلغاء التسجيل، ويجب أن تتضمن المعلومات التالية:
   • رقم التسجيل في ضريبة القيمة المضافة.
   • سبب إلغاء التسجيل.
   • تاريخ إلغاء التسجيل.
6. إرفاق الوثائق الداعمة، مثل:
   • شهادة وفاة الممول في حالة الوفاة.
   • قرار الإفلاس في حالة الإفلاس.
   • قرار إلغاء الترخيص التجاري في حالة إلغاء الترخيص التجاري.
7. إرسال الطلب.

بعد إرسال الطلب، ستتلقى رسالة تأكيد من الهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك، وسيتم إلغاء التسجيل بمجرد التحقق من البيانات والمستندات المرفقة.

الحالات التي يجوز فيها إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• توقف الممول عن القيام بأي نشاط اقتصادي.
• عدم تجاوز قيمة إيرادات الممول حد التسجيل الإلزامي.
• انعدام الصفة الاعتبارية للممول.
• وفاة الممول.
• الإفلاس للممول.
• إلغاء الترخيص التجاري للممول.

الوثائق الداعمة المطلوبة لإلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة

• شهادة وفاة الممول في حالة الوفاة.
• قرار الإفلاس في حالة الإفلاس.
• قرار إلغاء الترخيص التجاري في حالة إلغاء الترخيص التجاري.

ملاحظات

• لا يمكن إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة إلا بعد سداد جميع المستحقات الضريبية للممول.
• سيتم إلغاء التسجيل في ضريبة القيمة المضافة بأثر رجعي من تاريخ تقديم الطلب.

لمزيد من المعلومات، يمكن زيارة الموقع الإلكتروني للهيئة العامة للزكاة والضريبة والجمارك: https://zatca.gov.sa/