ضريبة المدخلات هي ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات التي يشتريها من أجل استخدامه في نشاطه الاقتصادي. يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات التي يجمعونها من عملائهم.
على سبيل المثال، إذا اشترت شركة ما مواد خام بقيمة 1000 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستدفع 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات. إذا باعت الشركة المواد الخام بقيمة 1200 ريال سعودي متضمنة ضريبة القيمة المضافة بنسبة 15٪، فإنها ستجمع 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات. في هذه الحالة، يمكن للشركة خصم 150 ريال سعودي ضريبة مدخلات من 180 ريال سعودي ضريبة مخرجات، مما يؤدي إلى ضريبة مستحقة قدرها 30 ريال سعودي.
هناك بعض الشروط التي يجب الوفاء بها للمطالبة بخصم ضريبة المدخلات، مثل أن تكون السلع والخدمات المستخدمة في نشاط اقتصادي خاضع للضريبة.
جدول المحتويات
أمثلة على ضريبة المدخلات
فيما يلي بعض الأمثلة على ضريبة المدخلات:
- ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء المعدات والمواد الخام.
- ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء الخدمات، مثل خدمات التنظيف والصيانة.
- ضريبة القيمة المضافة التي يدفعها الشخص الخاضع لضريبة القيمة المضافة على شراء السلع والخدمات من الخارج.
يمكن للأشخاص الخاضعين لضريبة القيمة المضافة خصم ضريبة المدخلات من ضريبة المخرجات من خلال تقديم إقرارات ضريبة القيمة المضافة إلى السلطات الضريبية.
إقرأ أيضا:خطوات الإبلاغ عن مخالفات تطبيق ضريبة القيمة المضافة داخل المملكةيمكن لأي شخص خاضع لضريبة القيمة المضافة في المملكة العربية السعودية طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات إذا كان يلبي الشروط التالية:
- أن يكون لديه معاملات ضريبية خاضعة للضريبة وأخرى معفاة.
- أن يكون غير قادر على تحديد النسبة المئوية للتوريدات الخاضعة للضريبة.
يتم تقديم طلب استخدام طريقة الخصم النسبي من خلال البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. يجب على مقدم الطلب ملء استمارة الطلب وتقديمها إلى الهيئة مرفقة بخطاب يوضح سبب طلبه.
تنظر الهيئة في الطلب وتصدر قرارها في غضون 30 يومًا من تاريخ تقديم الطلب. إذا وافقت الهيئة على الطلب، فسيُسمح للمقدم بالاستمرار في استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات.
طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات
فيما يلي الخطوات التفصيلية لطلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات:
- سجل الدخول إلى البوابة الإلكترونية لهيئة الزكاة والضريبة والجمارك. https://zatca.gov.sa/ar/eServices/Pages/eServices_012.aspx
- انتقل إلى قسم “الطلبات”.
- اختر “طلبات المكلف”.
- اختر “إنشاء استعراض الطلبات”.
- حدد “طلب استخدام طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات”.
- املأ استمارة الطلب.
- حمل خطاب الطلب الذي يوضح سبب طلبك.
- قدم الطلب إلى الهيئة.
يمكن العثور على مزيد من المعلومات حول طريقة الخصم النسبي لضريبة المدخلات على موقع هيئة الزكاة والضريبة والجمارك.
إقرأ أيضا:خدمة تعديل الإقرار الزكوي في المملكة العربية السعوديةنصائح لتقديم طلب ناجح
فيما يلي بعض النصائح لتقديم طلب ناجح:
- تأكد من أنك تلبي جميع الشروط اللازمة لاستخدام طريقة الخصم النسبي.
- اشرح سبب طلبك بطريقة واضحة ومختصرة.
- قدم أي مستندات أو معلومات إضافية قد تكون ذات صلة بطلبك.
